Prérequis et objectifs
Résultats attendus
Attestation
Prérequis de la formation
Être impliqué dans le processus budgétaire de son entreprise
Avoir des connaissances en contrôle de gestion
Avoir de solide connaissance en comptabilité et en gestion
Objectifs de la formation
Organiser méthodiquement son processus budgétaire
Animer les différentes étapes du processus budgétaire
Utiliser le budget comme levier de performance
Objectifs de sortie
Mettre la démarche budgétaire dans le pilotage de
l'entreprise
Mettre en place le budget des activités de l'entreprise
Analyser le budget des différentes fonctions de
l’entreprise
Piloter la performance
Domaines
Contenu
Mettre la démarche budgétaire dans le pilotage de
l'entreprise
La gestion prévisionnelle de l’entreprise : la stratégie, le
plan d’actions, le budget
Assurer la cohérence des objectifs à long terme et à court
terme
Réalisme, cohérence et partage des ambitions
Les fondamentaux : maîtriser le cycle budgétaire
L’essentiel : bien connaître le modèle économique de
l’entreprise
La méthode de recueil des prévisions et des projections
Exercice d'application : traduction des éléments de
situation en plans et leviers d'actions
Mettre en place le budget des activités de l'entreprise
Les paramètres des activités, l’organisation de l’entreprise
Définir le CA prévisionnelle ( volumes de ventes et les prix
du marché).
Mettre en relief les ressources : Les capacités et les
disponibilités des différents moyens (productivité, cadences)
Les contraintes (planning, règles légales et sociales, temps
d’arrêts, saisonnalité...)
Définir le budget des charges : identification des
différentes charges de l’entreprise ( Coûts fixes, coûts variables etc.)
Appréciation des capacités d’optimisation des activités.
Définir le budget des
investissements : classification, priorisation, sélection
Le budget de trésorerie :
équilibres financiers
Mise en situation :
présentation et défense du budget lors de réunions budgétaires (
Exercice d'application : construction d'un modèle
économique en définissant les budgets ( soit à base zéro, soit à partir du
dernier budget connu) des principaux indicateurs du solde intermédiaire de
gestion. Puis identifier les leviers d'actions.
Analyser le budget des différentes fonctions de
l’entreprise
Analyser le budget construit dans l’étape précédente.
Évaluations et projections d’activités
Étude de cas : Réaliser une note de synthèse des
analyse réalisées
Exercice d’application : construction du budget des
achats et des approvisionnements et du budget de la masse salariale
Piloter la performance
Le contrat d’objectifs et de moyens : indicateurs
d’objectifs budgétaires
Réaliser le contrôle budgétaire : comprendre les écarts et
réagir
Étude de cas de synthèse : analyses de cas et reprojections
en vue de réaliser des budgets rectifiés